Betriebliche Altersversorgung

Richtig in das Unternehmen integriert, kann die betriebliche Altersvorsorge für alle Beteiligten sehr lukrativ sein. Neben verschiedenen steuerlichen, sozialversicherungsrechtlichen und ggf. auch bilanziellen Vorteilen, ist die betriebliche Altersversorgung (bAV) vor allem ein Mittel zur Bindung und Motivation von Mitarbeitern.

BILD

Als Arbeitgeber sollten Sie folgende Punkte bedenken:

In der betrieblichen Altersversorgung findet gedanklich eine klare Trennung zwischen der arbeitsrechtlichen Seite und den i. d. R. versicherungstechnischen Finanzierungsmodellen und deren Bedingungswerk statt. Auch gilt es zu unterscheiden, ob die Ansprüche auf eine betriebliche Altersversorgung

Grundsätzlich eröffnen sich 5 Durchführungswege mit einigen Besonderheiten*:

Direktversicherung Pensionskasse Pensionsfonds Unterstützungskasse Direkte Pensionszusage
Zielgruppe / Eignung Alle Arbeitnehmer Alle Arbeitnehmer Alle Arbeitnehmer; Auslagerung von Pensionszusagen Alle Arbeitnehmer; leitende Angestellte; Unternehmer und GGF; Auslagerung von Pensionszusagen Alle Arbeitnehmer; leitende Angestellte; GGF
Bilanzneutralität Ja Ja Ja Ja Nein
Verwaltungsaufwand / Verwaltungskosten Gering Gering Gering Hoch / Mittel Hoch
Beitragspflichten im Pensionssicherungsverein a. G. Nein Nein Ja Ja Ja
Leistungen / Zusagearten Leistungszusage / beitragsorientierte Leistungszusage / Beitragszusage mit Mindestleistung Leistungszusage / beitragsorientierte Leistungszusage
Maximale Beitragshöhe mit steuerlicher Förderung Bis 4 % der BBG, zzgl. maximal 1.800 € Keine Begrenzung Keine Begrenzung
Sozialversicherungsfreiheit bei Arbeitgeberfinanzierung Ja, bis 4 % der BBG Ja, bis 4 % der BBG Ja, bis 4 % der BBG Ja Ja
Sozialversicherungsfreiheit bei Arbeitnehmerfinanzierung (Entgeltumwandlung) Ja, bis 4 % der BBG Ja, bis 4 % der BBG Ja, bis 4 % der BBG Ja, bis 4 % der BBG Ja, bis 4 % der BBG
Reine Kapitalzusage möglich? Nein, aber Kapitalwahlrecht möglich Ja Ja
Besteuerung der Rentenleistungen Volle nachgelagerte Besteuerung als sonstige Einkünfte Volle nachgelagerte Besteuerung als Arbeitslohn

* Wichtig: Diese Übersicht dient lediglich der groben Orientierung innerhalb der möglichen Durchführungswege. Zur besseren Übersicht haben wir einige Besonderheiten verkürzt oder gar nicht dargestellt.

Für Arbeitnehmer gilt, dass die betriebliche Altersversorgung auch im Rahmen einer Entgeltumwandlung aufgrund der Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit (§ 3.63 EStG) in der Ansparphase zu einer der effizientesten Vorsorgemaßnahmen gehört. Zudem haben Arbeitnehmer einen Rechtsanspruch auf betriebliche Altersversorgung im Rahmen der Entgeltumwandlung (§ 1a BetrAVG).

Bei Fragen zur betrieblichen Altersversorgung können Sie uns gerne anrufen oder direkt einen Beratungstermin vereinbaren.